Федеральный закон № 134-ФЗ от 8 августа 2001 года «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» (далее также - Федеральный закон № 134) регулирует отношения, возникающие в связи с проведением мероприятий по государственному контролю (надзору). Положения данного закона определяют общие требования к организации контроля (надзора) и распространяются на большинство контролирующих органов. Тем не менее, из сферы действия этого закона изъяты, в частности, отношения, связанные с оперативно-розыскными мероприятиями, дознанием, предварительным следствием, прокурорским надзором и правосудием, налоговым контролем, таможенным контролем, государственным метрологическим контролем (надзором). В связи с этим, в данной главе отдельно рассматриваются проверки, осуществляемые Федеральной инспекцией труда, налоговые проверки, проверки со стороны органов милиции, таможенных органов, а также проверки, осуществляемые органами Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и органами, осуществляющими функции государственного метрологического контроля (надзора).

Как часто могут проводиться проверки?

Требования, предъявляемые к распоряжению (приказу) о проведении мероприятия по контролю (надзору).

  Мероприятие по контролю может проводиться только при наличии распоряжения или приказа органа государственного контроля (надзора). Распоряжение либо его копия, заверенная печатью, предъявляется должностным лицом, осуществляющим проверку, руководителю или иному должностному лицу юридического лица либо индивидуальному предпринимателю. Одновременно проверяющим лицом должно быть предъявлено его служебное удостоверение.

   При этом особое внимание следует обратить на следующее:

   мероприятие по контролю может проводиться только тем должностным лицом, которое указано в распоряжении;

   в распоряжении должно быть четко указано наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, деятельность которых будет проверяться;

   Внимание!

  Случаи, когда в распоряжении указывается целый район, либо улица, с расположенными на ней торговыми точками, подлежащими проверке, являются незаконными действиями. В таких ситуациях Вы можете не допускать проверяющих в помещение.

  цели, задачи и предмет проверки; так, если в распоряжении указано, что целью проводимого мероприятия по контролю является контроль качества продукции, то именно этим и ограничены в данном случае полномочия надзорного органа, и ничего больше проверять они не имеют права;

   из распоряжения должно быть ясно, плановая это проверка или внеплановая, и если внеплановая, то по какому поводу она проводится (например, жалоба или что-то иное).

   Кроме того, в распоряжении указываются: номер и дата распоряжения, наименование органа государственного контроля, фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводящего проверку, дата начала и окончания проверки.

Ограничения при проведении мероприятия по контролю.

   Должностные лица органов государственного контроля (надзора) не в праве:

   проверять выполнение обязательных требований, которые не относятся к компетенции органа, от имени которого действуют должностные лица;

   осуществлять плановые проверки в отсутствие должностных лиц или работников проверяемых юридических лиц, или индивидуальных предпринимателей либо их представителей;

   требовать представление документов, информации, образцов (проб) продукции, если они не являются объектами мероприятий по контролю и не относятся к предмету проверки, а также изымать оригиналы документов, относящихся к предмету проверки;

   требовать образцы (пробы) продукции для проведения их исследований (испытаний) или экспертизы без оформления акта об отборе образцов (проб) продукции. Также нельзя требовать отбора проб в количестве, превышающем нормы, установленные государственными стандартами или иными документами;

   распространять информацию, которая является тайной, и стала известна проверяющему при проведении проверки;

   превышать установленные сроки проведения мероприятий по контролю.

Как должны быть оформлены результаты проверки?

   После того, как проверка завершится, должностным лицом органа государственного контроля должен быть составлен акт в двух экземплярах. В акте указываются:

   дата, время и место составления акта;

   наименование органа государственного контроля (надзора);

   дата и номер распоряжения, на основании которого проведено мероприятие по контролю;

   фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего мероприятие по контролю;

   наименование проверяемого юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, фамилия, имя, отчество, должность представителя юридического лица или представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении мероприятия по контролю;

  дата, время и место проведения мероприятия по контролю;

  сведения о результатах мероприятия по контролю, в том числе о выявленных нарушениях, об их характере, о лицах, несущих ответственность за совершение этих нарушений;

   сведения о том, ознакомились ли проверяемые с актом или отказались от этого, их подписи или отказ от подписи;

   подпись должностного лица (лиц), осуществившего мероприятие по контролю.

   К акту прилагаются акты об отборе образцов продукции, обследовании объектов окружающей среды, протоколы (заключения) проведенных исследований и экспертиз, объяснения должностных лиц органов государственного контроля, работников, на которых возлагается ответственность за нарушения обязательных требований, и другие документы или их копии, связанные с результатами мероприятия по контролю.

   Внимание!Один экземпляр акта с копиями приложений вручается руководителю проверяемого юридического лица или индивидуальному предпринимателю под расписку, либо направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении.

   В случае, если во время проведения мероприятия по контролю будет выявлено административное правонарушение, то должностным лицом органа государственного контроля, на основании акта проверки должен быть составлен протокол. При составлении протокола обращайте внимание на следующее:

   ознакомившись с его содержанием, при несогласии с предъявленными претензиями, необходимо изложить свои возражения в письменном виде;

   если у предпринимателя возникли сомнения в том, что его действия оценены правильно, но его знаний недостаточно для того, чтобы обоснованно изложить свои возражения, то, подписывая протокол, нужно указать: «С протоколом не согласен».

   «Подписывать или не подписывать протокол?» - такой вопрос часто задают предприниматели. Практика рассмотрения подобной категории дел в судах показывает, что судьи воспринимают отказ от подписи, как факт, говорящий не в пользу предпринимателя.

Журнал учета мероприятий по контролю.

   Журнал учета мероприятий по контролю ведется всеми юридическими лицами и предпринимателями. Он является одним из важнейших средств защиты их прав от необоснованных проверок со стороны органов государственного контроля. Записи, вносимые проверяющими, позволяют отслеживать частоту проверок, основания для их проведения и др. Данные журнала учета мероприятий по контролю могут быть предъявлены в качестве доказательств в судах.

  После проведения проверки должностным лицом органа государственного контроля в журнал учета мероприятий по контролю вносятся следующие фактические данные:

  наименование органа государственного контроля (надзора);

  дата и время проведения мероприятия по контролю;

   название закона или иного акта, в соответствии с которым проводится проверка, цели, задачи и предмет проверки;

   выявленные нарушения;

   составленные протоколы об административных правонарушениях и о выданных предписаниях;

  фамилия, имя, отчество, должность лица, осуществившего мероприятие по контролю, и его подпись.

   Журнал учета мероприятий по контролю должен быть прошит, пронумерован и удостоверен печатью юридического лица или индивидуального предпринимателя.

   При отсутствии журнала учета мероприятий по контролю, в акте, составляемом по результатам проведенного мероприятия по контролю, делается соответствующая запись.

Протокол об административном правонарушении.

К сожалению, мало кто из предпринимателей может похвастаться знанием абсолютно всех требований, предъявляемых к нему законодательством. Поэтому наиболее частым результатом проверки становится выявление тех или иных нарушений, что, в свою очередь, влечет наложение штрафа.

   Но нужно помнить, что любые действия или акты проверяющих органов, совершенные с нарушениями законодательства, недействительны, даже если с Вашей стороны тоже были допущены нарушения.

   Наиболее важным документом является протокол об административном правонарушении. Протокол отражает сам факт совершения правонарушения.

   О совершении административного правонарушения составляется протокол. Но есть случаи, когда обходятся без него:

   случаи, когда дело об административном правонарушении возбуждается прокурором;

   в случае, когда при совершении административного правонарушения назначается наказание в виде предупреждения (то есть, письменного замечания) или штрафа в размере не больше одного минимального размера оплаты труда, а при нарушении таможенных правил - не больше десяти минимальных размеров оплаты труда.

   В протоколе об административном правонарушении указываются:

   дата и место его составления;

   должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол;

   сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении;

   фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие;

   место, время совершения и суть административного правонарушения;

   статья КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное правонарушение;

   объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело;

   иные сведения, необходимые для разрешения дела.

   При составлении протокола об административном правонарушении, физическому лицу или представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам дела разъясняются их права и обязанности. Об этом делается запись в протоколе.

   Лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должны иметь возможность ознакомления с протоколом. Эти лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

   Протокол об административном правонарушении подписывается должностным лицом, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении.

   Внимание! Вы не обязаны подписывать протокол. В случае Вашего отказа от подписания протокола в нем делается соответствующая запись.

   По Вашей просьбе Вам должна быть вручена под расписку копия протокола об административном правонарушении.

   Протокол об административном правонарушении составляется немедленно после того, как выявлен факт совершения административного правонарушения. В случае, если требуется выяснить дополнительные данные, протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения.

   В случае проведения административного расследования, протокол об административном правонарушении составляется по окончании расследования.

   Внимание! Проведение административного расследования означает, что осуществляются действия, требующие временных затрат, например, экспертиза.

   Расследование может длиться не более одного месяца.

   В протоколе должны быть отражены следующие сведения, которые могут оказаться важными для Вас:

   личные сведения - о месте жительства, семейном положении, количестве иждивенцев и т.д. Необходимость указания этих сведений связана с тем, что при наложении взыскания учитываются личность и имущественное положение нарушителя, а также смягчающие обстоятельства;

   сведения о том, привлекался ли нарушитель ранее к административной ответственности (отсутствие наложенного ранее административного взыскания может являться смягчающим обстоятельством);

   должны быть указаны сведения о месте и времени правонарушения, указаны суть правонарушения, а также нормативный акт, который Вы нарушили. Подробное описание совершенного правонарушения необходимо для его правильной квалификации. Не редки случаи, когда штраф налагают за одно правонарушение, в то время как на самом деле было совершено другое;

   указывается информация о свидетелях и потерпевших, если они имеются. Обращаем Ваше внимание на то, что наличие таковых не является обязательным условием при составлении протокола;

   в ходе составления протокола Вы можете давать свои объяснения как в устной, так и в письменной форме. Если Вам предлагают дать объяснения, но Вы не готовы, вежливо откажитесь. За отказ от дачи объяснений ответственность не предусмотрена.

   Оформление протокола заканчивается его подписанием лицом, которое его составило, и лицом, которое совершило административное правонарушение. В случае наличия свидетелей и потерпевших, желательно, чтобы протокол был подписан также и этими лицами. Очень часто возникает ситуация, когда предприниматель, осознавая неправомерность действий проверяющих, отказывается от подписи документа. Не отказывайтесь от подписания документа. Это действие не имеет существенного значения для результатов оценки проверки. Проверяющие могут просто сделать надпись, что Вы отказались от подписи, а сам факт отказа будет рассматриваться судом не в Вашу пользу. Рекомендуем свою подпись в обязательном порядке сопровождать следующими словами: «С актом не согласен» (если у Вас есть основания для этого).

Объяснения лица, привлекаемого к административной ответственности.

Объяснения даются лицом, которого привлекают к ответственности при осуществлении проверки, составлении протокола об административном правонарушении, рассмотрении дела об административном правонарушении в административной комиссии или ином органе и в других случаях.

   Объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, представляют собой сведения, имеющие отношение к делу и сообщенные указанными лицами в устной или письменной форме.

   Объяснения лица вносятся в протокол об административном правонарушении.

   Внимание!Давать объяснения - это Ваше право, а не обязанность. И в случае, если Вас принуждают к написанию каких-либо объяснений под диктовку - отказывайтесь. Согласно Конституции России, «никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом». Это относится не только к уголовному законодательству, но и к административному.

Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

   Административный штраф является одним из основных административных наказаний и выражается в денежном взыскании. Возможно выражение штрафа в величине, кратной:

   минимальному размеру оплаты труда (без учета районных коэффициентов), установленному федеральным законом на момент окончания или пресечения административного правонарушения (далее - минимальный размер оплаты труда);

   стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения административного правонарушения;

   сумме неуплаченных налогов, сборов, подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения, либо сумме незаконной валютной операции.

   Размер административного штрафа, налагаемого на граждан и исчисляемого исходя из минимального размера оплаты труда, не может превышать двадцать пять минимальных размеров оплаты труда, на должностных лиц - пятьдесят минимальных размеров оплаты труда, на юридических лиц - одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.

   Но в некоторых случаях указанные размеры могут повышаться. Административный штраф за нарушение законодательства РФ:

   о внутренних морских водах, территориальном море, континентальном шельфе, об исключительной экономической зоне Российской Федерации;

   антимонопольного, таможенного, валютного законодательства Российской Федерации;

   законодательства Российской Федерации о естественных монополиях;

   о рекламе;

  об охране окружающей природной среды;

   о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

   о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

   может быть установлен с превышением размеров, но не может превышать для должностных лиц двести минимальных размеров оплаты труда, для юридических лиц -пять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

   Размер административного штрафа, исчисляемого исходя из стоимости предмета административного правонарушения, а также исходя из суммы неуплаченных налогов, сборов, не может превышать трехкратный размер стоимости соответствующего предмета, суммы неуплаченных налогов, сборов.

   Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее тридцати дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки.

   Внимание!Отсрочка предоставляется судом или должностным лицом, которое вынесло постановление о наложении штрафа, если имеются обстоятельства, делающие невозможным уплату штрафа, например, болезнь привлеченного к ответственности лица. Отсрочка предоставляется на срок до одного месяца. Если лицо, привлеченное к ответственности, находится в тяжелом материальном положении, уплата штрафа может быть рассрочена на срок до трех месяцев.

   Сумма административного штрафа вносится или перечисляется лицом, привлеченным к административной ответственности, в банк или в иную кредитную организацию.

Что делать, если Вас неправомерно оштрафовали?

  Существует два законных способа защиты своих прав: 

  административный порядок;

   судебный порядок.

  Право на обжалование постановления по делу об административном правонарушении реализуется в соответствии с главой 30 «Пересмотр постановлений и решений по делам об административных правонарушениях» КоАП РФ. Постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано:

   вынесенное судьей - в вышестоящий суд;

   вынесенное коллегиальным органом (например, комиссией) - в районный суд по месту нахождения коллегиального органа;

   вынесенное должностным лицом (например, руководитель инспекции ФНС) - в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела;

   вынесенное иным органом - в районный суд по месту рассмотрения дела.

   В случае, если жалоба на постановление по делу об административном правонарушении поступила одновременно в суд и в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, жалобу рассматривает суд.

   После рассмотрения жалобы выносится решение. Постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, может быть обжаловано в арбитражном суде.

   Внимание! Если Вы решили обжаловать постановление о привлечении к административной ответственности:

   Жалоба подается судье, в орган, должностному лицу, которыми вынесено постановление по делу. Они обязаны в течение трех суток со дня поступления жалобы направить её со всеми материалами дела в соответствующий суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу. Однако жалоба может быть подана непосредственно в суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, уполномоченным её рассматривать.

   Если Вы обжалуете постановление судьи о назначении административного наказания в виде административного ареста, помните, что она подлежит направлению в вышестоящий суд в день получения жалобы.

   В случае, если рассмотрение жалобы не относится к компетенции судьи, должностного лица, которым обжаловано постановление по делу об административном правонарушении, жалоба направляется на рассмотрение по подведомственности в течение трех суток.

   Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении государственной пошлиной не облагается и может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. В случае пропуска срока он может быть восстановлен судьей или должностным лицом, которые рассматривают жалобу.

   Суд или должностное лицо должны рассмотреть жалобу в течение 10 дней со дня её поступления.

Налоговые проверки.

   Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки.

   Камеральная проверка предполагает проверку документов в самом налоговом органе. Проверяются налоговые декларации, бухгалтерские документы, т.е. те документы, на основе которых исчисляются суммы налога.ф

   Выездная проверка проводится по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя.